2025년 주식 양도소득세율 및 과세 기준 총정리 (금투세 변동 반영)

현재(2025년 12월 기준) 주식 양도소득세는 '대주주' 요건에 해당하는 국내 주식과 해외 주식/ETF에 대해서만 부과되고 있습니다. 2025년 시행 예정이었던 금융투자소득세(금투세)가 폐지/유예됨에 따라, 일반적인 소액 투자자는 국내 주식 매매 차익에 대해 세금을 내지 않는 기존 체계가 유지되고 있습니다.

 

투자자들이 반드시 알아야 할 주식 양도소득세율 및 과세 기준을 국내/해외로 나누어 깔끔하게 정리해 드립니다.

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1. 🇰🇷 국내 상장 주식 양도소득세 (대주주만 해당)

국내 상장 주식은 '대주주' 요건을 충족하는 투자자에게만 양도소득세가 부과됩니다. 일반적인 소액 개인 투자자는 해당 사항이 없습니다.

구분	과세표준 (양도차익)	양도소득세율 (지방소득세 포함)	비고
중소기업 주식	보유 기간 무관	11%
일반 기업 주식	3억 원 이하	22%	대주주 요건에 해당할 경우
일반 기업 주식	3억 원 초과분	27.5%
비상장 주식	보유 기간 무관	11% ~ 33%	중소기업 여부, 보유 기간 등에 따라 세율 상이

📌 핵심 공제: 양도소득세는 연간 양도차익에서 기본 공제 250만 원을 차감한 금액(과세표준)에 대해 부과됩니다.

🚨 2025년 대주주 판단 기준 (변동 가능성)

• 보유금액 기준: 2025년 기준 종목당 50억 원 이상 보유 시 대주주로 판단됩니다. (과거 10억 원 기준이었으나 정부 방침에 따라 상향 유지됨)
• 지분율 기준: 코스피 1% 이상, 코스닥 2% 이상, 코넥스 4% 이상 보유 시 대주주로 판단됩니다.

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2. 🌍 해외 주식 양도소득세 (모든 투자자 해당)

해외 주식(미국, 유럽, 아시아 등) 및 해외 상장 ETF 투자는 국내 주식과 달리 대주주 여부와 관계없이 모든 투자자에게 양도소득세가 부과됩니다.

구분	세율	기본 공제	신고 방법
해외 주식 및 ETF	22% (양도소득세 20% + 지방소득세 2%)	연간 250만 원	매년 5월 종합소득세 신고 시 합산 신고

💡 나의 팁: 해외 주식은 손익통산이 가능합니다. 예를 들어, 미국 주식에서 1,000만 원 이익, 유럽 주식에서 500만 원 손실을 봤다면, 총 이익은 500만 원으로 계산됩니다. 여기에 기본 공제 250만 원을 제외한 250만 원에 대해서만 22% 세율이 적용됩니다.

3. 기타 세금 및 제도

세금 종류	적용 대상	세율	특징
증권거래세	국내 주식 매도 시	코스피/코스닥: 0.15%	매도 금액에 대해 부과되며, 손익과 무관하게 발생합니다.
배당소득세	주식 배당금 수령 시	15.4% (일반적으로 원천징수)	주식을 보유하고 배당금을 받을 때 부과됩니다.

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